关于证券公司风险资本准备计算标准的规定
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关于证券公司风险资本准备计算标准的规定
中国证券监管管理委员会
证监会公告[2008]28号－关于证券公司风险资本准备计算标准的规定
中国证券监管管理委员会公告
[2008]28号
为进一步加强证券公司风险监管，根据《证券公司风险控制指标管理办法》的规定，我会制定了《关于证券公司风险资本准备计算标准的规定》，现予公告，自2008年12月1日起施行。
二○○八年六月二十四日
关于证券公司风险资本准备计算标准的规定
一、基准计算标准
（一）证券公司经营证券经纪业务的，应当按托管的客户交易结算资金总额的3%计算经纪业务风险资本准备。
（二）证券公司经营证券自营业务的，应当按固定收益类证券投资规模的10%计算风险资本准备；对未进行风险对冲的证券衍生品和权益类证券分别按投资规模的30%和20%计算风险资本准备，对已进行风险对冲的权益类证券和证券衍生品投资按投资规模的5%计算风险资本准备。
证券公司违反规定超比例自营的，在整改完成前应当将超比例部分按投资成本的100%计算风险资本准备。
（三）证券公司经营证券承销业务的，应当分别按包销再融资项目股票、IPO项目股票、公司债券、政府债券金额的30%、15%、8%、4%计算承销业务风险资本准备。
计算承销金额时，承销团成员通过公司分销的金额和战略投资者通过公司签订书面协议认购的金额不包括在内。计算股票承销业务风险资本准备时，证券公司应当自发行项目确定询价区间后，按询价上限计算。
同时承销多家发行人公开发行的证券，发行期有交叉、且发行尚未结束的，应当分别计算各项承销业务风险资本准备。
在报送月报时，证券公司应当按照当月某一时点计算的风险资本准备最大额填报月末承销业务风险资本准备。证券公司由于时点差异导致净资本与各项风险资本准备之和的比例低于规定标准的，应当提供风险控制指标当月持续达标的专项说明。
（四）证券公司经营证券资产管理业务的，应当分别按专项、集合、定向资产管理业务规模的8%、5%、5%计算资产管理业务风险资本准备。
证券公司应当按集合计划面值与管理资产净值孰高原则计算集合资产管理业务规模，按管理本金计算专项、定向资产管理业务规模。
（五）证券公司经营融资融券业务的，应当分别按对客户融资业务规模、融券业务规模的10%计算融资融券业务风险资本准备。
（六）证券公司设立分公司、证券营业部等分支机构的，应当对分公司、证券营业部，分别按每家2000万元、500万元计算风险资本准备。
（七）证券公司应按上一年营业费用总额的10%计算营运风险资本准备。
二、为与证券公司的风险管理能力相匹配，现阶段我会对不同类别证券公司实施不同的风险资本准备计算比例。
A、B、C、D类公司应分别按照上述第一条（一）至（五）项规定的基准计算标准的0.6倍、0.8倍、1倍、2倍计算有关风险资本准备。
各类证券公司应当统一按照上述第一条（六）、（七）项所规定的基准计算标准计算有关风险资本准备。
三、证券公司开展创新业务的，在创新业务试点阶段，应当按照我会规定的较高比例计算风险资本准备；在创新业务推广阶段，风险资本准备计算比例可适当降低。
附件：证券公司风险资本准备计算表.doc
附件： 证券公司风险资本准备计算表
编制单位： 年 月 日 单位：亿元
公司分类级别：
项目 行次 期初余额 期末余额 分类计算标准 风险资本准备
A B C D 期初余额 期末余额
1、经纪业务风险资本准备 1
其中：托管的客户交易计算资金总额 2 1.8% 2.4% 3% 6%
2、自营业务风险资本准备注1 3
其中：（1）证券衍生品投资规模 4
权证 5 18% 24% 30% 60%
股指期货 6 18% 24% 30% 60%
其他 7 18% 24% 30% 60%
（2）权益类证券投资规模 8
股票 9 12% 16% 20% 40%
股票基金 10 12% 16% 20% 40%
混合基金 11 12% 16% 20% 40%
集合理财产品 12 12% 16% 20% 40%
信托产品 13 12% 16% 20% 40%
其他 14 12% 16% 20% 40%
（3）固定收益类证券投资规模 15
政府债券 16 6% 8% 10% 20%
公司债券 17 6% 8% 10% 20%
债券基金 18 6% 8% 10% 20%
其他 19 6% 8% 10% 20%
(4)已对冲风险的自营证券投资 20 3% 4% 5% 10%
3、承销业务风险资本准备 21
其中：再融资项目股票承销业务规模 22 18% 24% 30% 60%
IPO项目股票承销业务规模 23 9% 12% 15% 30%
公司债券承销业务规模注2 24 4.8% 6.4% 8% 16%
政府债券承销业务规模注3 25 2.4% 3.2% 4% 8%
4、资产管理业务风险资本准备 26
其中：集合理财业务规模 27 3% 4% 5% 10%
定向理财业务规模 28 3% 4% 5% 10%
专项理财业务规模 29 4.8% 6.4% 8% 16%
5、融资融券业务风险资本准备 30
其中：融资业务规模 31 6% 8% 10% 20%
融券业务规模 32 6% 8% 10% 20%
6、分支机构风险资本准备 33
其中:分公司家数 34 0.2 0.2 0.2 0.2
营业部家数 35 0.05 0.05 0.05 0.05
7、营运风险资本准备 36
其中：上一年度营业费用注4 37 10% 10% 10% 10%
8、其他风险资本准备 38
各项风险资本准备之和 39
附：其他需要特别说明的事项
注：1、“证券衍生品”包括：权证、股指期货；权益类证券具体包括：股票、股票基金、混合基金、集合理财产品、信托产品；固定收益类证券具体包括：债券、债券基金、央行票据、货币市场基金、资产证券化产品。
2、公司债券是指以公司为发行人的公司债、企业债、可转债、短期融资券、中期票据等。
3、政府债券是指以政府为发行人的债券。
4、营业费用指业务及管理费、资产减值损失、其他业务成本之和。
法定代表人： 办公电话：
总经理： 办公电话：
财务负责人： 办公电话： 移动电话：
制表人： 办公电话： 移动电话：
国家土地管理局关于1990年全国违法占地和执法情况的通报
国家土地管理局
国家土地管理局关于1990年全国违法占地和执法情况的通报
国家土地管理局
各省、自治区、直辖市及计划单列省辖市、省会市土地(国土)管理局(厅)，解放军土地管理局，新疆生产建设兵团土地管理局：
根据全国二十九个省、自治区、直辖市(缺北京市)的不完全统计，一九九○年共发生违法占地案件35. 2万件，比一九八九年的55.8万件减少了20.6万件，下降了37%；违法占地面积19万亩，比一九八九年的26万亩减少了7万亩，下降了27%。
截止一九九○年底，对违法案件已做处理的共29.3万件，面积10. 6万亩，分别占总数的83.2%和55. 8%。在已处理的案件中，拆除违法占地建筑物的面积为1737万平方米；收回土地4. 1万亩，其中复耕1. 9万亩；收缴罚没款6488万元；有1868人受到政纪处分，121人被追究刑事责任。
从统计情况看，全国违法占地发案率明显下降，结案率有所提高。各级土地管理部门在强化依法管理土地的基础上，进一步加强了土地执法监督工作，执法状况有所改善，执法队伍建设也有新的发展。但是，在贯彻执行《土地管理法》的过程中，执法难的问题仍然十分突出，违法占地
在一些地区还相当严重。
一、土地执法工作的进展
一九九○年，全国各级土地管理部门在各级党委和政府的领导下，深入贯彻执行《土地管理法》和有关政策、法规，加强了土地监督检查，依法管理土地的工作取得了一定进展。一是各地普遍坚持土地执法大检查的制度。通过执法检查，增强了广大干部群众的法制观念和土地管理部门
依法行政的自觉性。清除了一批长期难以处理的“钉子户”，使土地违法案件数量显著下降。同时针对检查出的问题采取积极的整改措施，提高了执法水平。二是认真贯彻落实国务院8号文件，对《土地管理法》实施以来发生的越权批地情况进行了全面清理。全国共清出越权批地案件10万?
婊?8.6万亩，目前68%的案件已经结案，459名干部受到了党纪或政纪处分，这类案件也由一九八九年的3.7万件减少到2.4万件，下降了35. 1%。三是开展了清理党政干部建私房违法占地的工作。据对20个省的不完全统计，在建私房的66万名党政干部中有20万余名党政干部有违法占地?
形シㄕ嫉?.1万亩。通过对群众反映强烈的案件的查处，制止了大规模乱占滥用土地建私房的势头，提高了全民珍惜土地的意识，四是进一步建立、健全土地监察机构，监察人员的政治、业务素质不断提高。目前，全国已有27个省、自治区、直辖市和79%的地市、71%的县市的土地管理
部门设了土地监察机构，还有400个县市成立了土地执法大队，其中近百个县市与公安机关联合建立了执法机构，各地在健全机构的同时，还注意了对土地监察人员的培训工作，据不完全统计，一九九○年全国地市级以上土地管理部门共举办土地监察培训班513期，培训人员2. 5万人次。土
地监察机构的建立和健全，人员素质的不断提高，推动了土地监察工作的深入开展，对综合治理和整顿土地管理秩序起到了重要作用。
二、当前存在的主要问题
一九九○年违法占地案件数量虽有明显下降，但是，部分地区的违法占地状况还没有根本扭转，问题仍十分严重。
1.非法买卖和转让土地问题突出。一些单位、个人利用土地使用制度改革和法律、法规不够完善之机进行土地投机，牟取暴利，损害了土地的社会主义公有制，造成土地权属混乱和国有土地资产流失。一九九○年全国土地非法买卖和转让土地的案件达1. 3万件，占全部违法案件的3. 7
%，与一九八九年相比呈上升趋势，其主要表现形式有：
一是将地价隐藏在地上建筑设施中进行转让。内蒙古呼和浩特市一商场，以80万元买进占地89亩的仓库，一九八九年又以120万元转让给商业厅，从中非法牟利40万元。在农村，非法倒卖宅基地或在承包田上建房出售渔利的问题也很突出，如甘肃省成县林业局一职工，以买卖房屋为由?
蔚孤粽卮又谢窭?. 5万元。
二是改变土地使用性质从中渔利。上海市某区有16所中学私自拆除围墙建商店或将土地租给外单位，使3945平方米土地改变了用途，年获利达316万元。
三是利用土地作价投资“联建分成”，从中渔利。上海某安装队将600平方米的旧仓库用地作为投资与房产公司私订协议建了一座6层的商品楼，安装队除获一层外还净得1100平方米的商品住宅，以每平方米造价1500元计算，获利165万元。
四是公开买卖。山西省宁武县某驻军搬迁后，将6. 3亩国有土地以50万元卖给了县煤炭运输公司，该公司又将其中部分土地倒卖他人；河北省徐水县南白塔乡为建学校，将旧校址和部分耕地以每0. 1亩100元至300元卖给本村39户农民建房；湖北省监利县银行为建营业楼，用23. 5万元?
郝?50平方米的平房和空闲地。
2.一些地方政府和领导干部越权批地问题仍较严重。
一九九○年全国国家单位违法占地案件为4397件，虽然只占总案件数的1. 2%，但面积却达8. 2万亩，占总面积的43. 2%。国家大中型企业建设的违法用地，多为地方政府或领导干部越权批准。据了解，一九九○年全国需报国务院审批的项目用地约100件，实际只上报1/3。国家计委立?
钔度虢ㄉ璧?6个火力发电厂，仅有一个依法办理用地手续。近几年来，湖北省的公路建设用地5. 8万亩，仅有7000亩依法报批。湖南省衡阳市郊区政府一九八九年一月至一九九○年七月间，采取弄虚作假、化整为零等手段，越权批准32个全民、集体单位和14户职工建房，占用土地161亩。
黑龙江省五常县建设公路占用土地100多亩(其中耕地50多亩)，为了逃避交纳耕地占用税，县领导明确指示主管部门不履行报批手续。
还有少数地区没有进行清理越权批地工作，个别地区隐瞒、遮掩甚至拒绝向上级主管部门提供必要的资料，使清查工作走了过场。相当一部分地区为违法批地者说情，对一些涉及到政府负责同志的案件迟迟不做处理，目前全国仍有32%的越权批地案件未做处理。
3.农村个人建房用地混乱。
随着农村经济的发展，农村个人建房投资增多，建房数量也越来越大。由于基层土地管理力量薄弱，一些乡村干部违法批地或带头抢占宅基地，致使不少地方的农村违法占地建私房的混乱状态仍十分严重。《土地管理法》实施以来，农村个人违法占地案件一直占违法案件总数的90%以?
希幸话胍陨鲜〉母鋈宋シㄕ嫉匕讣钡匕讣苁?5%。河北省、陕西省的个人违法占地案件均在97%以上。河北省石家庄地区的元氏县有100多个村庄乱占滥用土地问题十分严重，其中东堡村年违法批准宅基地就有200户。
三、违法占地屡禁不止的原因
近年来，违法占地屡禁不止，主要原因是：部分地方政府和领导干部法制观念淡薄；土地管理法律、法规不配套，不完善；基层土地监察机构不健全、力量薄弱等，致使土地执法难的问题日益突出。
1.违法占地案件发现难。
由于基层土地监察人员少，又缺少交通工具，面对土地案件发案范围大、土地管理辖区面积广阔、农民违法占地建房季节性强、时间集中等原因，土地监察人员经常处于顾此失彼状态中，实际发生案件中有很多不能发现或发现不及时。江苏省县以上专职土地监察人员298人，每人平均?
械?38平万公里的土地监察任务；贵州省每人负责监察面积达10万亩土地，难于做到及时进行巡查，使违法占地案件很难发现。
2.发现违法占地制止难。
《土地管理法》规定土地管理部门在作出处罚决定后对继续施工者有制止权。但由于没有明确采用何种手段去制止，因此，许多违法者对处罚通知置若罔闻，在起诉期的15天内将违法建筑物迅速建成，造成以后更难处理的状况，在执法过程中，土地执法人员被围政、辱骂、殴打的情况
屡见不鲜，据对14个省的不完全统计，执法人员被殴打辱骂的就有2. 7万人，已经有4名土地处理员被殴打致死。
3.形成违法事实处理难。
在执法过程中，很多土地违法案件的处理，需要公安机关和法院的配合，由于这两个部门力量有限任务繁重，很难及时配合，使部分土地违法案件处理难。广西等14省区反映，一九八七年以来，申请人民法院强制执行的案件有9400余件，受理的只有7000多件。一旦涉及到地方政府或领
导干部的案件，土地管理部门便束手无策，有的回避矛盾，有的以罚款代替处罚，或不了了之。河南省一九九○年就有4000多件土地违法案件末能处理，陕西省也有3200余件。广州市政府越权批地500多宗，面积4万余亩，虽经国务院点名批评，但处理起来仍遇到不少阻力。浙江省龙游县有
一位副县长，1987年以来多次越权批地，当上级主管部门查处时，一些主要领导干部认为这是“开拓精神”而不做处理，一九九○年县政府换届选举时，这位副县长反而被提名为县长候选人。各地普遍反映，国家没有一个对越权批地政纪处分的统一规定，这也是造成处理难的重要原因。
领导干部以权代法、以言代法，干扰正常执法工作的现象仍时有发生。一九九○年十月，山东省青岛市崂山区有一个村办企业违法占地约500平方米。区人民法院根据区土地管理局的申请，对违法占地建筑物依法强行拆除。但当法院、土地局等部门组织好人员准备实施强行拆除时，区?
晃恢饕斓即虻缁案ㄔ骸⑼恋鼐至斓迹钇渫Ｖ骨恐浦葱校税竿现两袢栈鼓┐恚⒃斐筛们?08国道两侧的101件违法占地案件均难以处理。河北省晋县有个村违法占地建砖窑，县土地局做出拆除的处罚决定，县法院也相应判决强制执行，但县五套班子以防止社会不稳定为由，?
笸恋鼐趾头ㄔ盒薷脑Ψ＞龆ǎ」苁⊥恋鼐种苯拥鞑榇泶税福∪舜蟾敝魅瓮跤谆酝厩鬃怨蚀税福蛳亓斓及嘧铀枷胛侍饷挥薪饩觯拐庖话讣两衩挥写怼Ｓ秩纾赡“吧绞刑ò蚕亟煌ň殖のシㄕ嫉亟ǚ浚恋鼐肿鞒龃Ψ＞龆ǎ复味即聿涣耍厝舜缶谷恍纪恋鼐
值拇Ψ＞龆ㄎ扌АＮ税赶赝恋鼐趾褪「呒度嗣穹ㄔ憾加泄鞑楹痛硪饧笔〕ひ灿信荆蛳匚⑾卣拖厝舜罅Ρ＃胤ㄔ壕谷徊皇芾硗恋鼐智恐浦葱械纳昵搿?
四、加强土地执法工作的几点要求
1.进一步加强土地法制的宣传教育。各级土地管理部门要结合本地区的实际情况坚持不懈地进行土地法律、基本国策，土地国情的宣传教育。在努力提高广大群众土地法律意识的同时，要加强对机关、企事业单位以及政府领导的宣传，使其真正树立国情观念，依法行政并积极支持有关
部门依法查处违法占地案件。
2.加强与公、检、法、行政监察，纪检部门的密切合作。各级土地管理部门要加强与各执法部门的联系和协作，主动通报情况争取支持，特别是加强与公安机关联合执法，探索解决执法难的路子，改善土地治安环境，发挥行政执法，机关的整体效益。
3.加强土地监察的基础建设，提高土地监察人员素质。要尽快地建立、健全基层土地监察机构和信息网络，切实保证基层土地管理人员的稳定性，加强对执法人员的业务培训工作，深入学习行政诉讼法，注意理论联系实际，严格执行办案程序，提高综合办案能力。
4.提高土地管理工作的透明度，建立社会监督机制。土地管理部门应自觉地接受群众的监督，建立审批土地和处理违法案件的公开制度，请有关单位和群众评议执法干部的工作。促进廉政建设和依法行政的权威性。
5.继续抓紧对国家［1990］8号文件的贯彻落实工作。各地在做好清理工作检查验收的同时，对清理工作不合格的地区要责成采取坚决措施限期补课，防止走过场，同时要求各地对已查出的尚末处理的越权批地案件抓紧依法处理，对那些情节严重，影响较大的案件应进行公开处理。
1991年8月29日
最高人民法院、最高人民检察院关于建立“两高”工作协商制度的意见
最高人民法院 最高人民检察院
最高人民法院 最高人民检察院关于建立“两高”工作协商制度的意见
高检会[2000]1号
为了进一步加强工作沟通，协调检、法两院的工作关系和执法活动，及时解决司法工作中的重大问题，保证公正司法，适应实施依法治国方略的需要，经最高人民法院、最高人民检察院研究确定，建立“两高”工作协商制度。
一、工作协商的指导原则：（1）坚持依法办事，确保公正司法，适应实施依法治国方略的需要；（2）理顺工作关系，协调检、法两院的司法活动；（3）着眼于全局，及时研究解决检、法两院工作中的重大问题。
二、工作协商的内容，主要是：（1）人民检察院和人民法院在贯彻执行党的路线、方针、政策，党中央的重要工作部署，中央领导同志的重要指示等工作中，需要检、法两院互相沟通、协调行动的有关重大问题；（2）人民检察院和人民法院司法工作中出现的认识不一致的重要问题；（3）检、法两院工作中需要统一司法活动的其他重大问题。对具体案件的协调，依照法律规定办理，不属于工作协商的内容。
三、工作协商的方式，主要在“两高”领导同志之间进行。根据工作需要，也可以由“两高”有关部门负责人先行协商后，再提交“两高”领导同志进行协调。
四、工作协商的时间不定期举行。双方均可提出协商的议题。议题确定后，双方有关部门均应认真准备。
五、工作协商的成果，必要时可以形成“纪要”。纪要由提出议题的一方草拟，经会签后行文。
六、有关工作协商的具体事宜，由“两高”办公厅共同商定。
2000年2月13日
