中华人民共和国消费税暂行条例(附英文)
国务院
中华人民共和国消费税暂行条例(附英文)
1993年12月13日，国务院
第一条 在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品(以下简称应税消费品)的单位和个人，为消费税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳消费税。
第二条 消费税的税目、税率(税额)，依照本条例所附的《消费税税目税率(税额)表》执行。
消费税税目、税率(税额)的调整，由国务院决定。
第三条 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
第四条 纳税人生产的应税消费品，于销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。
进口的应税消费品，于报关进口时纳税。
第五条 消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：
实行从价定率办法计算的应纳税额＝销售额×税率
实行从量定额办法计算的应纳税额＝销售数量×单位税额
纳税人销售的应税消费品，以外汇计算销售额的，应当按外汇市场价格折合成人民币计算应纳税额。
第六条 本条例第五条规定的销售额，为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
第七条 纳税人自产自用的应税消费品，依照本条例第四条第一款规定应当纳税的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：
组成计税价格＝(成本＋利润)÷(1--消费税税率)
第八条 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：
组成计税价格＝(材料成本＋加工费)÷(1--消费税税率)
第九条 进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：
组成计税价格＝(关税完税价格＋关税)÷(1--消费税税率)
第十条 纳税人应税消费品的计税价格明显偏低又无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。
第十一条 对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。出口应税消费品的免税办法，由国家税务总局规定。
第十二条 消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由海关代征。
个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。
第十三条 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。
委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关解缴消费税税款。
进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。
第十四条 消费税的纳税期限分别为一日、三日、五日、十日、十五日或者一个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。
第十五条 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起七日内缴纳税款。
第十六条 消费税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。
第十七条 对外商投资企业和外国企业征收消费税，按照全国人民代表大会常务委员会的有关决定执行。
第十八条 本条例由财政部负责解释，实施细则由财政部制定。
第十九条 本条例自一九九四年一月一日起施行。本条例施行前国务院关于征收消费税的有关规定同时废止。
附：消费税税目税率(税额)表
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| 项 目 征收范围 计税单位 税率（税额） | 税 目 征收范围 计税单位 税率（税额） |
|--------------------------------------------------------------|--------------------------------------------------------------│
| 一、烟 | （毫升） |
| 1．甲类卷烟 包括各种 45％ | 气缸容量 5％ |
| 进口卷烟 | 在1000 |
| 2．乙类卷烟 40％ | 毫升—— |
| 3．雪茄烟 40％ | 2200 |
| 4．烟丝 30％ | 毫升的 |
| 二、酒及酒精 | （含1000 |
| 1．粮食白酒 25％ | 毫升） |
| 2．薯类白酒 15％ | 气缸容量 |
| 3．黄酒 吨 240元 | 在1000 |
| 4．啤酒 吨 220元 | 毫升以 3％ |
| 5．其他酒 10％ | 下的 |
| 6．酒精 5％ | 2．越野车（四 5％ |
| 三、化妆品 包括成套 30％ | 轮驱动） |
| 化妆品 | 气缸容 |
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续表
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| 项 目 征收范围 计税单位 税率（税额） | 税 目 征收范围 计税单位 税率（税额） |
|--------------------------------------------------------------|--------------------------------------------------------------│
| 四、护肤护发 17％ | 量在2400 |
| 品 | 毫升 |
| 五、贵重首饰 包括各种 10％ | 以上的 |
| 及珠宝玉 金、银、 | （含2400 |
| 石 珠宝首饰 | 毫升） |
| 及珠宝玉 | 气缸容量 3％ |
| 石 | 在2400 |
| 六、鞭炮、焰 15％ | 毫升以 |
| 火 | 以的 |
| 七、汽油 升 0．2元 | 3．小客车 22座以 |
| 八、柴油 升 0．1元 | （面包车） 下 |
| 九、汽车轮胎 10％ | 气缸容量 5％ |
| 十、摩托车 10％ | 在2000 |
| 十一、小汽车 | 毫升以 |
| 1．小轿车 | 上的 |
| 气缸容量 8％ | （含 |
| （排气量 | 2000 |
| ，下同） | 毫升） |
| 在2200 | 气缸容量 3％ |
| 毫升以 | 在2000 |
| 上的（含 | 毫升以 |
| 2200 | 下的 |
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PROVISIONAL REGULATIONS OF THE PEOPLE'S REPUBLIC OF CHINA ONCONSUMPTION TAX
(State Council: 13 December 1993)
Whole Doc.
Article 1
All units and individuals engaged in the production, subcontracting
for processing or the importation of consumer goods prescribed by these
Regulations (hereinafter referred to as 'taxable consumer goods') within
the territory of the People's Republic of China are taxpayers of
Consumption Tax (hereinafter referred to as 'taxpayers') and shall pay
Consumption Tax in accordance with these Regulations.
Article 2
The taxable items, tax rates (tax amounts) of Consumption Tax shall
be determined in accordance with the
Tax Rates (Tax Amounts) Table> attached to these Regulations.
Any adjustments to the Consumption Tax taxable items, tax rates (tax
amounts) shall be determined by the State Council.
Article 3
For taxpayers dealing in taxable consumer goods with different tax
rates, the sales amounts and sales volumes for the taxable consumer goods
shall be accounted for separately. If the sales amounts and sales volumes
have not been accounted for separately or if the taxable consumer goods
with different tax rates are combined into a whole set of consumer goods
for sales, the higher tax rate shall apply.
Article 4
Taxable consumer goods produced by the taxpayer shall be subject to
tax upon sales. For self-produced taxable consumer goods for the
taxpayer's own use in the continuous production of taxable consumer goods,
no tax shall be assessed; tax shall be assessed when the goods are
transferred for other use.
For taxable consumer goods sub-contracted for processing, the tax
shall be collected and paid by the sub-contractor upon delivery to the
contractor. For taxable consumer goods, sub-contracted for processing used
by the contractor for the continuous production of taxable consumer goods,
the tax paid can be credited in accordance with the regulations.
Imported taxable consumer goods shall be subject to tax upon import
declaration.
Article 5
The computation of tax payable for Consumption Tax shall follow
either the rate on value or the amount on volume method. The formulas for
computing the tax payable are as follows:
The tax payable computed under the rate on value method
= Sales amount x Tax rate.
The tax payable computed under the amount on volume method
= Sales volume x Tax amount per unit.
For taxable consumer goods sold by taxpayers where the sales amounts
are computed in foreign currencies, the taxable amounts shall be converted
into Renminbi according to the exchange rates prevailing in the foreign
exchange market.
Article 6
The "sales amount" as stipulated in Article 5 of these Regulations
shall be the total consideration and other charges receivable from the
buyer for the taxable consumer goods sold by the taxpayer.
Article 7
Self-produced taxable consumer goods for the taxpayer's own use that
shall be subject to tax in accordance with the stipulations of the first
paragraph in Article 4 of these Regulations shall be assessed according to
the selling price of similar consumer goods produced by the taxpayer. If
the selling price of similar consumer goods is not available, the tax
shall be assessed according to the composite assessable value. The
formula for computing the composite assessable value is as follows:
(Cost + profit)
Composite assessable value = --------------------------
(1-Consumption Tax rate)
Article 8
Taxable consumer goods sub-contracted for processing shall be
assessed according to the selling price of similar consumer goods of the
sub-contractor. If the selling price of similar consumer goods is not
available, the tax shall be assessed according to the composite assessable
value. The formula for computing the composite assessable value is as
follows:
(Cost of material + Processing fee)
Composite assessable value = -------------------------------------
(1 - Consumption Tax rate)
Article 9
Imported taxable consumer goods which adopt the rate on value method
in computing the tax payable shall be assessed according to the composite
assessable value. The formula for computing the composite assessable value
is as follows:
customs dutiable value + Customs Duty
Composite assessable value = --------------------------------------
(1 - Consumption Tax rate)
Article 10
Where the taxable value of the taxable consumer goods of the taxpayer
is obviously low and without proper justification, the taxable value shall
be determined by the competent tax authorities.
Article 11
For taxpayers exporting taxable consumer goods, the Consumption Tax
shall be exempt, except as otherwise determined by the State Council. The
measures for exemption of exported taxable consumer goods shall be
regulated by the State Administration for Taxation.
Article 12
Consumption Tax shall be collected by the tax authorities.
Consumption Tax on the importation of taxable consumer goods shall be
collected by the customs office on behalf of the tax authorities.
Consumption Tax on taxable consumer goods brought or mailed into
China by individuals shall be levied together with Customs Duty. The
detailed measures shall be formulated by the Tariff Policy Committee of
the State Council together with the relevant departments.
Article 13
Taxpayers selling taxable consumer goods and self-producing taxable
consumer goods for their own use, except otherwise as determined by the
State, shall report and pay tax to the local competent tax authorities
governing the taxpayers.
For taxable consumer goods sub-contracted for processing, the
Consumption Tax due shall be paid to the local competent tax authorities
where the sub-contractors are located.
For imported taxable consumer goods, the tax shall be reported and
paid by the importers or their agents to the customs offices where the
imports are declared.
Article 14
The Consumption Tax assessable period shall be one day, three days,
five days, ten days, fifteen days or one month. The actual assessable
periods of the taxpayers shall be separately determined by the competent
tax authorities according to the magnitude of the tax payable of the
taxpayers; tax that cannot be assessed in regular periods can be assessed
on a transaction-by-transaction basis.
Taxpayers that adopt one month as an assessable period shall report
and pay tax within ten days following the end of the period. If an
assessable period of one day, three days, five days, ten days or fifteen
days is adopted, the tax shall be prepaid within five days following the
end of the period, and a monthly return shall be filed with any balance of
tax due settled within ten days from the first day of the following month.
Article 15
Taxpayers importing taxable consumer goods shall pay tax within seven
days after the completion and issuance of the tax payment certificates by
the customs office.
Article 16
The collection and administration of Consumption Tax shall be
conducted in accordance with the relevant regulations of the (Law of the
People's Republic of China on Tax Collection an Administration) and these
Regulations.
Article 17
The collection of Consumption Tax from foreign investment enterprises
and foreign enterprises shall be conducted in accordance with the
resolutions of the Standing Committee of the National People's Congress.
Article 18
The Ministry of Finance shall be responsible for the interpretation
of these Regulations and for the formulation of the Detailed Rules and
Regulations for the Implementation of these Regulations.
Article 19
These Regulations shall come into effect from January 1, 1994. The
relevant regulations of the State Council regarding the collection of
Consumption Tax prior to the promulgation of these Regulations shall be
repealed on the same date.
CONSUMPTION TAXABLE ITEMS AND TAX RATES (TAX AMOUNTS) TABLE
------------------------------------------------------------------------
Taxable Items Scope of charge Tax Unit Tax Rate/Amount
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I. Tobacco
1. Grade A cigarettes Including Imported 45%
cigarettes
2. Grade B cigarettes 40%
3. Cigars 40%
4. Cut tobacco 30%
II. Alcoholic drinks and
alcohol
1. White spirits made from
cereal 25%
2. White spirits made from 15%
potatoes
3. Yellow spirits ton 240 yuan
4. Beer ton 220 yuan
5. Other alcoholic drinks 10%
6. Alcohol 5%
III. Cosmetics Including cosmetics sets 30%
IV. Skin-care and hair-care
products 17%
V. Precious jewelry and Including all kinds of
precious jade and gold, silver, jewelry, and 10%
stones precious stone ornaments
VI. Firecrackers and fire-works 15%
VII. Gasoline litre 0.2 yuan
VIII. Diesel oil litre 0.1 yuan
IX. Motor vehicle tyres 10%
X. Motorcycles
XI. Motor cars 8%
1. Those with a cylinder 8%
capacity (i. e. emission
capacity) of more than
2200ml (including
2200ml)
Those with a cylinder 5%
capacity of between
1000-2200ml
(including 1000ml)
Those with a cylinder 3%
capacity of less than
1000ml
2. Cross-country vehicles
(four-wheel drive)
Those with a cylinder 5%
capacity of more than
2400ml (including
2400ml)
Those with a cylinder 3%
capacity of less than
2400ml
3. Minibuses and vans less than 22 seats
Those with a cylinder
capacity of more than 5%
2000ml (including
2000ml)
Those with a cylinder 3%
capacity of less than
2000ml
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云南省测绘成果管理办法
云南省人民政府
云南省人民政府令第32号
现发布《云南省测绘成果管理办法》，自发布之日起施行。
云南省人民政府
一九九六年一月二日
云南省测绘成果管理办法
第一条 为了加强测绘成果管理，合理利用测绘成果，充分发挥测绘成果的经济效益和社会效益，根据《中华人民共和国测绘法》、《中华人民共和国测绘成果管理规定》等法律法规，结合我省实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于在我省行政区域内从事测绘活动或者管理、使用测绘成果的单位和个人。
第三条 本办法所称测绘成果，是指在我省陆地、水域和空间测绘完成的下列测绘成果：
（一）天文测量、大地测量、卫星大地测量、重力测量的数据和图件；
（二）航空和航天遥感测绘底片、磁带；
（三）各种地图（包括地形图、普通地图、地籍图、房籍图和其他有关的专题地图）；
（四）工程测量数据和图件；
（五）其他有关地理数据；
（六）与测绘成果直接有关的技术资料等。
第四条 测绘成果实行统一管理与分级分部门管理相结合的原则。
省测绘行政管理部门主管全省测绘成果的管理和监督工作。
地、州、市、县建设行政管理部门主管本行政区域内测绘成果的管理和监督工作。
省级有关部门负责本部门测绘成果的管理工作。
第五条 地、州、市、县建设行政管理部门和省级有关部门的测绘成果管理工作，由省测绘行政管理部门进行业务指导。
第六条 测绘成果的目录或者副本汇交实行分级管理：
（一）省测绘行政管理部门管理的范围：
１．四等以上控制测量；
２．航空摄影和遥感测绘；
３．小于１／１００００比例尺的地形图及各种地图（集、册）；
４．县级以上行政区域界线测绘和５０公里以上的线路测量；
５．国家及省重点工程中的测绘项目以及涉外测绘项目；
６．比例尺为１／１００００、面积在１００平方公里以上，比例尺为１／５０００；面积在５０平方公里以上，比例尺为１／２０００、面积在２０平方公里以上，比例尺为１／１０００、面积在１０平方公里以上，比例尺为１／５００、面积在５平方公里以上，比例尺为１／２００、面积在１平方公里以上的地形测绘、地籍测绘、房籍测绘和工程测量。
（二）地、州、市建设行政管理部门管理的范围：
１．１０秒级以上控制测量和导线测量；
２．地、州、市重点工程中的测绘项目；
３．乡镇行政区域界线测绘和１０公里以上不足５０公里的线路测量；
４．比例尺为１／１００００、面积在２５平方公里以上不足１００平方公里，比例尺为１／５０００、面积为１０平方公里以上不足５０平方公里，比例尺为１／２０００、面积在５平方公里以上不足２０平方公里，比例尺为１／１０００、面积在３平方公里以上不足１０平方公里，比例尺为１／５００、面积在１平方公里以上不足５平方公里，比例尺为１／２００、面积在０．５平方公里以上不足１平方公里的地形测绘、地籍测绘、房籍测绘和工程测量。
（三）县级建设行政管理部门管理的范围：
１．县级重点工程中的测绘项目；
２．２公里以上不足１０公里的线路测量；
３．比例尺为１／２０００、面积在２平方公里以上不足５平方公里，比例尺为１／１０００、面积在１平方公里以上不足３平方公里，比例尺为１／５００、面积在０．５平方公里以上不足１平方公里，比例尺为１／２００、面积在０．２平方公里以上不足０．５平方公里的地形测绘、地籍测绘、房籍测绘和工程测量。
第七条 凡在我省行政区域内完成测绘成果的单位和个人，必须按照本办法第六条分级管理的范围于次年第一季度内向相应的测绘行政管理部门或者建设行政管理部门无偿汇交测绘成果的目录或者副本。
天文测量、大地测量、卫星大地测量、重力测量的数据和图件以及正式印刷的地图（包括普通地图、政区地图、教学地图、交通旅游图以及全国性的和省级其他专题地图）汇交副本一式两份。其他测绘成果汇交目录一式两份。
外国组织和个人经批准在我省行政区域内单独测绘或者与我省有关部门合作测绘的成果，除按规定向国务院测绘行政主管部门提交全部测绘成果副本一式两份外，还应当向省测绘行政管理部门提交测绘成果目录一式两份。
第八条 省测绘行政管理部门负责全省测绘成果的质量监督管理，地、州、市、县建设行政管理部门负责本行政区域内测绘成果的质量监督管理。对测绘成果的质量实行以抽查为主的监督检查。
测绘项目的主管部门或者委托方，应当对测绘单位完成的测绘成果进行检查验收，质量合格后方能提供使用。
测绘单位应当严格执行技术规范和质量标准，确保测绘成果质量。
第九条 测绘成果按下列规定提供使用：
（一）省级有关部门和中央驻昆机构及其所属单位需要使用测绘成果的，由省级有关部门或者中央驻昆机构审核后，开具《索取测绘成果专用函》，到省测绘行政管理部门索取；
（二）地、州、市、县所属单位以及常驻地、州、市、县的其他单位需要使用测绘成果的，由所在地建设行政管理部门审核后，开具《索取测绘成果专用函》，到指定的测绘行政管理部门索取；
（三）需要使用测绘行政管理部门直接管理范围外测绘成果的，按照（一）、（二）项的规定，由相应的测绘行政管理部门或者建设行政管理部门办理索取介绍手续，到有关部门索取；
（四）需要使用省外、军事部门测绘成果的，由测绘成果管理部门审核后，开具《索取测绘成果专用函》，由省测绘行政管理部门办理索取介绍手续；
（五）军事部门需要使用地方测绘成果的，应当持大军区或者军兵种测绘主管部门开具的《索取测绘成果专用函》，到省测绘行政管理部门索取或者办理索取介绍手续。
第十条 测绘成果管理部门应当建立健全规章制度，逐步采用先进技术设备，做好测绘成果的管理工作。
保密测绘成果应当有专人管理。测绘成果管理部门应当定期会同保密部门对保密测绘成果进行安全保密检查。
第十一条 对不履行汇交测绘成果目录或者副本法定义务的单位和个人，按照本办法第六条分级管理的范围，由相应的测绘行政管理部门或者建设行政管理部门给予通报批评，限制其测绘活动或者停止提供测绘成果。
第十二条 测绘单位完成的测绘成果质量不合格给用户造成损失的，由该测绘单位赔偿直接经济损失，并负责补测或者重测；情节严重的，按照本办法第六条分级管理的范围，由相应的测绘行政管理部门或者建设行政管理部门处１０００元至５０００元罚款，并可以由省测绘行政管理部门取消其相应的测绘资格。
第十三条 未经提供测绘成果的部门批准，擅自复制测绘成果的，按照本办法第六条分级管理的范围，由相应的测绘行政管理部门或者建设行政管理部门给予通报批评，可以并处５０００元至１万元罚款。
第十四条 未经提供测绘成果的部门批准，擅自转让或者转借测绘成果的，按照本办法第六条分级管理的范围，由相应的测绘行政管理部门或者建设行政管理部门给予通报批评，可以并处１０００元至５０００元罚款。
第十五条 当事人对行政处罚决定不服的，可以依照有关法律、法规的规定申请复议或者提起诉讼。
当事人逾期不申请复议、不起诉，又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第十六条 测绘成果管理工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由所在单位或者上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十七条 本办法由省测绘行政管理部门负责解释。
第十八条 本办法自发布之日起施行。
